Un document-programme et un registre qui ordonnancent les activités d'évaluation pour des actifs, portefeuilles ou périodes de reporting donnés, en énumérant les dates d'évaluation, méthodes, sources d'entrée, responsables, états et versions afin d'assurer des résultats d'évaluation reproductibles et auditable.

Principe

Organiser le travail d'évaluation par date, méthode, source de données et responsabilité de manière à pouvoir retracer chaque valeur calculée jusqu'à une procédure et des justificatifs définis.

Démonstration

Une équipe de comptabilité de fonds tient un calendrier d'évaluation trimestriel indiquant pour chaque titre : date d'évaluation, utilisation d'un prix de marché ou d'un modèle, source des cours, analyste responsable et heure de coupe ; ce calendrier pilote la production de la VAN et la piste d'audit.

Mauvaise application

Utiliser le calendrier d'évaluation uniquement comme agenda sans consigner la méthode, la source de données ou la responsabilité — ce qui entraîne des preuves d'audit ambiguës et des approches d'évaluation incohérentes pour des instruments similaires.

Conséquence

Bien utilisé, le calendrier réduit les erreurs de timing, clarifie les responsabilités, permet l'application cohérente des méthodes entre périodes et facilite l'audit externe et les rapports réglementaires.

Inversion

Un calendrier d'évaluation absent ou improvisé provoque des incohérences de timing, des efforts dupliqués, des saisies manquantes et une faible auditabilité, augmentant le risque de valeurs erronées.

Limite

Couvre la séquence opérationnelle et la documentation des activités d'évaluation ; ce n'est ni le modèle d'évaluation ni la politique formelle d'évaluation et ne valide pas à lui seul les hypothèses du modèle ou la qualité des données de marché.

Tension sémantique

Se chevauche avec des termes comme calendrier de valorisation, planning des prix ou politique d'évaluation ; le calendrier met l'accent sur la séquence, la responsabilité et la tenue de registres tandis qu'une politique prescrit des règles et un planning indique seulement des dates.

Synthèse

Un Calendrier D'Évaluation est l'artefact de contrôle ordonnant dans le temps méthodes, sources d'entrée, échéances et responsables pour produire des évaluations périodiques reproductibles et auditables, en reconnaissant l'incertitude liée à la disponibilité des données.