Un Rapport d'Évaluation est un document structuré ou livrable électronique qui consigne le résultat d'un événement d'évaluation, y compris la conclusion de valeur, la date d'évaluation, les méthodes et modèles utilisés, les principales entrées et hypothèses, les sensibilités, les preuves de validation et les approbations requises.

Principe

Fournir un enregistrement transparent et auditable qui communique comment une valeur a été déterminée, permettant aux utilisateurs d'en évaluer la vraisemblance et de reproduire les résultats si nécessaire.

Démonstration

Un rapport trimestriel d'évaluation pour une position en capital-investissement peu liquide indique le taux d'actualisation choisi, les transactions comparables utilisées, une réconciliation avec la valeur comptable, des tableaux de sensibilité et la note d'approbation du comité d'évaluation.

Mauvaise application

Publier un rapport qui omet des hypothèses essentielles, utilise des sources de données obsolètes ou manque de preuves de revue, induisant en erreur les utilisateurs sur la fiabilité de la valeur.

Conséquence

Un rapport complet facilite la préparation à l'audit, informe les décisions de la direction et fournit aux régulateurs et parties prenantes la justification des valeurs déclarées.

Inversion

L'inverse est une communication verbale informelle des valeurs sans rapport documenté, ne laissant aucune base traçable pour l'estimation et augmentant le risque de contestation.

Limite

Couvre la communication d'une instance d'évaluation et ses preuves justificatives ; il n'inclut pas les outils opérationnels ou tableaux de bord utilisés pour surveiller la santé du programme d'évaluation.

Tension sémantique

Il existe une tension entre des résumés exécutifs concis pour les décideurs et des annexes techniques exhaustives pour les auditeurs ; le rapport doit équilibrer les deux publics.

Synthèse

Un Rapport d'Évaluation consolide méthodes, données, hypothèses, validations et approbations en un seul artefact qui explique et défend la valeur indiquée.