Le processus de comparaison, de rapprochement et de résolution des différences entre les soldes intragroupe, les mouvements de capitaux propres et les écritures d'élimination afin de garantir que les comptes consolidés reflètent fidèlement la position nette du groupe et que, le cas échéant, les positions intragroupe s'annulent.

Principe

Assurer la cohérence et l'intégrité des données en reliant chaque ajustement de consolidation aux enregistrements des filiales et en résolvant les écarts avant la finalisation des chiffres consolidés.

Démonstration

Rapprocher les ventes intragroupe déclarées par la Filiale A avec les achats intragroupe déclarés par la Filiale B, rechercher les différences de date ou de devises, passer les écritures correctives d'élimination et documenter la résolution dans des tableaux de rapprochement.

Mauvaise application

Effectuer un appariement superficiel (par exemple appariement uniquement sur les montants sans vérifier les contreparties ou les dates) ou différer les différences non résolues sur un compte de suspense de consolidation sans remédier à la cause première.

Conséquence

Un rapprochement approfondi réduit les ajustements de consolidation, diminue les anomalies d'audit et renforce la confiance que les états consolidés ne comportent pas d’éléments intragroupe doublés ou omis.

Inversion

Accepter des différences intragroupe non rapprochées et passer des ajustements de fin d'exercice ambigus qui masquent des incohérences de données sous-jacentes.

Limite

Se concentre sur les ajustements intragroupe et de consolidation ; exclut les rapprochements sans lien avec la consolidation comme les rapprochements bancaires ou les relevés fournisseurs externes sauf s'ils affectent les écritures d'élimination.

Tension sémantique

Rapprochement versus élimination : le rapprochement est le processus d'investigation et d'appariement qui explique les différences ; l'élimination est l'action comptable qui supprime les effets intragroupe des états consolidés.

Synthèse

Le rapprochement de consolidation est le flux de travail d'investigation et de correction qui valide les soldes intragroupe et rattache les écritures d'élimination aux pièces sources afin que les états consolidés reflètent fidèlement la position économique nette du groupe.