Un calendrier documenté répertoriant les activités de contrôle interne, leur fréquence, les responsables et les dates prévues d'exécution afin d'assurer la couverture des contrôles sur une période de reporting.

Principe

Organiser les activités de contrôle par échéance et responsabilité pour que les contrôles soient exécutés de façon cohérente, suivis et que des preuves soient disponibles pour l'examen.

Démonstration

Un Calendrier Des Contrôles pour la clôture mensuelle indique la date des rapprochements, qui les effectue, la fréquence (mensuelle/trimestrielle) et quand les pièces justificatives seront archivées pour les auditeurs.

Mauvaise application

Considérer le calendrier comme une checklist statique qui n'est jamais mise à jour après des changements de processus, provoquant des contrôles manquants ou des tâches redondantes.

Conséquence

Bien utilisé, le calendrier réduit les défaillances de contrôle, clarifie les responsabilités et fournit une piste d'audit reproductible pour la période.

Inversion

Une approche réactive et ponctuelle où les contrôles sont effectués de manière irrégulière sans planification préalable, entraînant des lacunes et une incertitude sur la couverture.

Limite

Couvre les activités de contrôle planifiées et leur calendrier ; ne remplace pas les documents de conception des contrôles, les politiques ou les obligations légales de conformité.

Tension sémantique

Diffère d'un registre des contrôles (qui recense la conception et l'état) car un calendrier met l'accent sur le calendrier et l'exécution plutôt que sur les détails de conception.

Synthèse

Le Calendrier Des Contrôles relie qui réalise quel contrôle et quand, transformant un inventaire statique en un plan temporel qui soutient une exécution fiable et la collecte de preuves.