Une représentation formelle — souvent schématique ou tabulaire — des objectifs de contrôle, activités de contrôle, rôles responsables, flux de données et d'exceptions utilisée pour décrire le fonctionnement et les interrelations des contrôles internes d'une organisation.

Principe

Rendre l'architecture des contrôles explicite afin que les parties prenantes comprennent les dépendances, la propriété, les points d'automatisation et la couverture des risques clés à travers processus et systèmes.

Démonstration

Un modèle de contrôles pour order-to-cash peut inclure un flux de processus avec des nœuds de contrôle pour l'approbation du crédit client, la concordance des factures, les rapprochements automatisés, les contrôles d'accès et les règles de surveillance, chacun lié au propriétaire du contrôle et à sa fréquence.

Mauvaise application

Créer un modèle excessivement complexe avec trop de détails qui obscurcit les relations risque-contrôle critiques, ou utiliser le modèle comme diagramme statique jamais mis à jour lorsque les processus changent.

Conséquence

Un modèle bien conçu améliore la transparence, simplifie l'analyse d'impact des défaillances de contrôle, oriente les stratégies d'automatisation et de test et clarifie la responsabilité de l'exécution des contrôles.

Inversion

Aucun modèle documenté, laissant la compréhension des contrôles tacite et répartie entre individus, ce qui augmente la fragilité en cas d'absence de personnel clé ou de changement des systèmes.

Limite

Décrit la conception des contrôles, la propriété et les flux mais ne prouve pas en soi l'efficacité opérationnelle ; des tests et des preuves sont nécessaires pour valider un modèle en pratique.

Tension sémantique

Proche des modèles de processus et des matrices de contrôle ; un modèle de contrôles met l'accent sur la logique et les relations de contrôle plutôt que sur des instructions de travail détaillées ou des organigrammes généraux.

Synthèse

Le Modèle De Contrôles est la cartographie structurée de l'architecture des contrôles d'une entité qui explicite objectifs, activités, propriétaires et interactions afin de soutenir la gouvernance, les tests et la remédiation.