Le processus de comparaison, d'explication et de résolution des différences entre les chiffres de capital déclarés dans différents systèmes, rapports ou déclarations réglementaires afin d'assurer une vue unique et étayée du capital.

Principe

Établir une cartographie claire des sources, des ajustements et des définitions comptables versus réglementaires afin que chaque poste de capital déclaré puisse être retracé et justifié.

Démonstration

Le rapprochement des capitaux propres comptabilisés dans le grand livre au capital réglementaire exige de tenir compte des déductions réglementaires, des filtres prudentiels, des ajustements de juste valeur et des éliminations intra-groupe, avec des explications documentées pour chaque élément de rapprochement.

Mauvaise application

Qualifier d'apurées des estimations non rapprochées, différer l'investigation de différences persistantes ou passer des écritures ad hoc pour forcer une concordance sans résoudre la cause profonde.

Conséquence

Des rapprochements approfondis produisent une position de capital défendable, réduisent les constats d'audit et réglementaires et renforcent la confiance dans les décisions de gestion basées sur les indicateurs de capital.

Inversion

L'opposé est de tolérer des soldes non rapprochés entre systèmes, entraînant des rapports incohérents, des ajustements surprises et d'éventuelles demandes d'information des régulateurs.

Limite

Concentré sur les soldes liés au capital et les définitions réglementaires ; il exclut les rapprochements transactionnels routiniers sans rapport avec les métriques de capital déclarées.

Tension sémantique

Tension entre la rapidité de production de chiffres de capital à court terme et la rigueur nécessaire pour rapprocher complètement chaque poste avant publication.

Synthèse

Le Rapprochement De Capital est le processus de contrôle qui relie les grands livres opérationnels, les modèles analytiques et les résultats de reporting en un état de capital unique et expliqué.