Un examen des contrôles opérationnels et systèmes qui appliquent les politiques de crédit, les limites, la facturation, les recouvrements et les processus d'ancienneté. Il évalue si les contrôles de crédit sont correctement conçus et fonctionnent comme prévu pour prévenir l'exposition non autorisée et gérer le risque de créances.

Principe

Mesurer et valider l'existence et le fonctionnement effectif des contrôles préventifs et détectifs sur les processus de crédit par des échantillonnages, des reconstitutions de processus et des vérifications automatisées systèmes.

Démonstration

Un audit interne sélectionne un échantillon de comptes clients pour vérifier que les limites de crédit ont été appliquées, les approbations suivant la politique, les comptes en retard ont déclenché le workflow de relance et les dérogations système ont été dûment autorisées et journalisées.

Mauvaise application

Réaliser un test de contrôle qui se contente d'examiner des politiques sans valider les actions réellement imposées par le système ou se fier à des résultats d'auto-déclaration ; cela peut donner une assurance erronée de l'efficacité des contrôles.

Conséquence

Exécuté correctement, le test identifie les faiblesses des contrôles, oriente les plans de remédiation, réduit les expositions non autorisées et soutient l'intégrité du reporting réglementaire et financier.

Inversion

Un test de performance du crédit qui mesure les résultats du portefeuille (taux d'impayés, radiations) plutôt que les contrôles est l'inverse : il évalue les résultats et non l'environnement de contrôle qui les a produits.

Limite

Se concentre sur les contrôles des processus de crédit et leur fonctionnement ; n'évalue pas directement la solvabilité des contreparties et ne remplace pas les tests de contrainte au niveau portefeuille ou les évaluations d'adéquation du capital.

Tension sémantique

Tension entre vérifications automatisées et tests manuels : l'automatisation peut démontrer l'exécution des règles tandis que les tests manuels captent mieux les dérogations par jugement et les nuances de processus.

Synthèse

Un test de contrôle du crédit est une procédure d'assurance ciblée qui valide la conception et le fonctionnement des contrôles régissant les activités de crédit, combinant vérifications système, tests par échantillonnage et reconstitutions de processus pour réduire le risque opérationnel crédit.