Un ensemble formel de règles, de limites et de pratiques de gouvernance qui définissent les conditions de crédit, les autorités d'approbation, les stratégies de recouvrement, les déclencheurs de provisionnement et les critères de radiation pour le portefeuille de créances d'une entreprise.

Principe

Traduire l'appétit pour le risque et les exigences réglementaires en règles cohérentes et documentées qui équilibrent la facilitation des ventes et la protection du crédit ; attribuer une responsabilité claire et des cadences de revue.

Démonstration

Une politique d'entreprise précise les délais de paiement maximum par segment client, les seuils d'approbation délégués pour les ventes et le crédit, les chemins d'escalade pour les comptes échus et les intervalles obligatoires de revue de l'ancienneté et des niveaux de provision.

Mauvaise application

Appliquer des conditions uniformes à tous les clients quel que soit leur risque, ou laisser des seuils clés indéfinis pour que les équipes prennent des décisions ad hoc qui affaiblissent le contrôle.

Conséquence

Une politique bien mise en œuvre réduit les créances irrécouvrables, standardise le traitement des clients, accélère la résolution des litiges et fournit une justification traçable pour les provisions et radiations.

Inversion

La négociation au cas par cas des conditions à chaque vente sans règles documentées, conduisant à une exposition incohérente et à une piste d'audit faible.

Limite

Couvre l'octroi de crédit, les recouvrements, les déclencheurs de provisionnement et la gouvernance des radiations liés aux créances commerciales ; n'opérationnalise pas les tâches quotidiennes de recouvrement (qui relèvent des procédures) et ne remplace pas les obligations légales externes.

Tension sémantique

Peut être confondue avec une procédure ou une politique commerciale ; la tension réside dans le fait qu'une politique énonce des règles et limites de haut niveau tandis que les procédures mettent en œuvre les étapes opérationnelles.

Synthèse

Une politique de créances formalise l'appétit pour le risque et les exigences de conformité de l'entreprise en règles de gouvernance qui déterminent comment le crédit est accordé, géré et résolu tout au long du cycle de vie des créances.