Ein spezifischer Test zur Beurteilung der Wirksamkeit eines oder mehrerer interner Kontrollen, üblicherweise durch Prüfung von Transaktionen, Nachvollziehen von Verfahren oder Stichproben von Nachweisen.

Prinzip

Bewerten, ob eine Kontrolle in der Praxis wie vorgesehen funktioniert und nicht nur auf dem Papier, indem Verfahren angewendet werden, die Fehler oder Ausnahmen aufdecken würden.

Demonstration

Eine Kontrollprüfung Für Kontrollen könnte 30 Einkaufsbuchungen stichprobenartig prüfen, um zu verifizieren, dass Genehmigungen der Richtlinie entsprechen, Rechnungen vorhanden sind und Beträge korrekt verbucht wurden.

Fehlanwendung

Sich ausschließlich auf Auskünfte des Personals zu stützen, ohne Nachweise zu prüfen, wodurch ein falscher Eindruck von Wirksamkeit entsteht.

Konsequenz

Gute Kontrolltests bieten Management und Prüfern Sicherheit, dass Kontrollen funktionieren, und ermöglichen fundierte Entscheidungen über Restrisiken und notwendige Maßnahmen.

Umkehrung

Eine nur auf Design basierende Prüfung, die bestätigt, wie eine Kontrolle funktionieren sollte, ohne reale Transaktionen zu testen, wodurch Betriebsdefizite unentdeckt bleiben.

Abgrenzung

Konzentriert sich auf die operative Wirksamkeit; bewertet nicht die Angemessenheit des Kontrolldesigns neu und ersetzt nicht die Risikobewertung oder das Redesign von Kontrollen.

Semantische Spannung

Unterscheidet sich von substanziellen Prüfungen (die direkt Transaktionen auf Fehlbuchungen testen), da die Kontrollprüfung den Mechanismus bewertet, der Fehlbuchungen verhindert oder erkennt.

Synthese

Die Kontrollprüfung Für Kontrollen prüft empirisch, ob die Schritte einer Kontrolle ausgeführt und wirksam sind, und verwandelt Richtlinien oder Design in überprüfbare Belege zur Betriebssicherheit.