Eine zeitlich gegliederte Aufstellung erwarteter kreditbezogener Zahlungsflüsse, Expositionen, Rückstellungen oder Ereignisse, die für Forecasting, Rückstellungsbildung und Kreditrisikomanagement verwendet wird. Sie ordnet ein, wann Rückzahlungen, Ausfälle, Abrufe, Klauselprüfungen und Rückstellungsmaßnahmen über Konten oder Portfolios erwartet werden.

Prinzip

Erwartete Kreditereignisse und Zahlungsflüsse auf diskrete Zeitintervalle verteilen, damit Entscheidungen zu Risiko, Liquidität und Rückstellungen zeitliche Konzentration und Unsicherheit berücksichtigen.

Demonstration

Eine Bank erstellt einen monatlichen Kreditplan mit vertraglichen Darlehensrückzahlungen, prognostizierten Vorabtilgungen, erwarteten Ausfallzeitpunkten und den entsprechenden Rückstellungsbedarfen für die nächsten 24 Monate, um Reserveabzüge und Liquiditätsdeckung zu planen.

Fehlanwendung

Den Plan als exakte Vorhersage des Ausfallzeitpunkts verwenden statt als szenariogewichtetes Planungsinstrument; erwartete Verluste als garantierte Zahlungsflüsse behandeln und Notfallpuffer entfernen.

Konsequenz

Richtig angewendet verbessert er die Prognosegenauigkeit, richtet Rückstellungen an erwarteten Expositionen aus und macht kurzfristige Liquiditäts- und Kapitalbedarfe für Kreditportfolios transparent.

Umkehrung

Ein Ist-Buch oder Transaktionsregister, das Kreditereignisse erst nach ihrem Eintreten erfasst statt deren Zeitpunkt zu prognostizieren — die Umkehr wandelt die Nutzung von Planung in Rechnungslegung und Prüfung.

Abgrenzung

Bezieht sich auf kreditbezogene Zeitpunkte von Zahlungen, Abrufen, Ausfällen und Rückstellungen; schließt nicht kreditbezogene operative Zahlungsflüsse, außerbilanzielle Nicht-Kredit-Positionen sowie qualitative Kreditentscheidungen ohne Zeitbezug aus.

Semantische Spannung

Spannung besteht zwischen einem amortisationsähnlichen Rückzahlungsplan (deterministische vertragliche Flüsse) und einem Kreditrisiko-Plan, der probabilistische Ausfälle und Rückstellungen betont; beide überlappen, beantworten jedoch unterschiedliche Planungsfragen.

Synthese

Ein Kreditplan ist eine strukturierte, zeitlich gegliederte Prognose kreditbezogener Ein- und Auszahlungen sowie Verlustereignisse, die vertragliche Rückzahlungsinformationen mit risikoadjustierten Erwartungen verbindet, um Rückstellungen, Liquidität und Risikomanagement zu stützen.