## [Prueba de Control de Derivados](/es/node/55963) Definición Un procedimiento formal de auditoría o cumplimiento que evalúa el diseño y la eficacia operativa de los controles sobre transacciones de derivados, incluyendo captura de operaciones, entradas de valoración, gobernanza de modelos, procesos de margen y flujos de confirmación. ## Principio Principio Probar los controles mediante muestreo de transacciones y evidencias para determinar si el control opera según lo previsto y mitiga de forma consistente los riesgos específicos del objetivo de control. ## Demostración Demostración La auditoría interna selecciona una muestra de forwards FX, verifica la captura con sello temporal contra los tickets del front office, reevalúa con curvas independientes y comprueba que las llamadas de margen se ejecutaron y conciliaron dentro de los plazos de la política. ## Aplicación incorrecta Aplicación incorrecta Confiar exclusivamente en registros automáticos de control sin inspeccionar la documentación subyacente de las operaciones o el manejo de excepciones, lo que puede pasar por alto intervenciones manuales compensatorias o errores de configuración sistémicos. ## Consecuencia Consecuencia Las pruebas de control efectivas aumentan la confianza en los estados financieros reportados, identifican brechas de control para remediación y respaldan las manifestaciones de la dirección ante auditores y reguladores. ## Inversión Inversión No realizar pruebas de control deja a las organizaciones expuestas a fallos de control no detectados, posibles errores en los estados financieros y hallazgos regulatorios que solo se descubren después de producirse pérdidas. ## Límite Límite Se dirige a controles operativos, de TI y transaccionales específicos de los procesos de derivados; no valida las hipótesis económicas del modelo salvo que el alcance de la prueba incluya explícitamente procedimientos de validación de modelos. ## Tensión semántica Tensión semántica Existe tensión entre amplitud y profundidad: las pruebas programáticas amplias cubren muchos controles a alto nivel, mientras que las pruebas transaccionales profundas proporcionan mayor garantía sobre un subconjunto reducido pero requieren más recursos. ## Síntesis Síntesis Una prueba de control de derivados es una actividad de validación estructurada que muestrea y documenta cómo funcionan los controles en captura de operaciones, valoración, margen y confirmaciones, equilibrando cobertura y profundidad para proporcionar una garantía accionable.