## [Kontrollprüfung für Kontrollen](/de/node/55999) Definition Ein spezifischer Test zur Beurteilung der Wirksamkeit eines oder mehrerer interner Kontrollen, üblicherweise durch Prüfung von Transaktionen, Nachvollziehen von Verfahren oder Stichproben von Nachweisen. ## Prinzip Prinzip Bewerten, ob eine Kontrolle in der Praxis wie vorgesehen funktioniert und nicht nur auf dem Papier, indem Verfahren angewendet werden, die Fehler oder Ausnahmen aufdecken würden. ## Demonstration Demonstration Eine Kontrollprüfung Für Kontrollen könnte 30 Einkaufsbuchungen stichprobenartig prüfen, um zu verifizieren, dass Genehmigungen der Richtlinie entsprechen, Rechnungen vorhanden sind und Beträge korrekt verbucht wurden. ## Fehlanwendung Fehlanwendung Sich ausschließlich auf Auskünfte des Personals zu stützen, ohne Nachweise zu prüfen, wodurch ein falscher Eindruck von Wirksamkeit entsteht. ## Konsequenz Konsequenz Gute Kontrolltests bieten Management und Prüfern Sicherheit, dass Kontrollen funktionieren, und ermöglichen fundierte Entscheidungen über Restrisiken und notwendige Maßnahmen. ## Umkehrung Umkehrung Eine nur auf Design basierende Prüfung, die bestätigt, wie eine Kontrolle funktionieren sollte, ohne reale Transaktionen zu testen, wodurch Betriebsdefizite unentdeckt bleiben. ## Abgrenzung Abgrenzung Konzentriert sich auf die operative Wirksamkeit; bewertet nicht die Angemessenheit des Kontrolldesigns neu und ersetzt nicht die Risikobewertung oder das Redesign von Kontrollen. ## Semantische Spannung Semantische Spannung Unterscheidet sich von substanziellen Prüfungen (die direkt Transaktionen auf Fehlbuchungen testen), da die Kontrollprüfung den Mechanismus bewertet, der Fehlbuchungen verhindert oder erkennt. ## Synthese Synthese Die Kontrollprüfung Für Kontrollen prüft empirisch, ob die Schritte einer Kontrolle ausgeführt und wirksam sind, und verwandelt Richtlinien oder Design in überprüfbare Belege zur Betriebssicherheit.