##  [Test zur Auditkontrolle](/de/node/55979) 

 Definition

Eine spezifische Prüfprozedur zur Bewertung der Wirksamkeit einer internen Kontrolle, indem festgestellt wird, ob die Kontrolle im Prüfungszeitraum wie vorgesehen funktioniert.

 

 

 

 

 

 





## Prinzip

Prinzip

Kontrollen testen, um Nachweise über deren Aufbau und Wirksamkeit zu erlangen, bevor man sich auf sie stützt, um substanzielle Prüfungen zu reduzieren oder kontrolbasierte Schlussfolgerungen zu ziehen.

 

 

 

 

 





## Demonstration

Demonstration

Stichprobenartige Prüfung der Gehaltsabrechnungen eines Monats zur Überprüfung von Genehmigungskontrollstempeln auf Stundenzetteln, Nachvollziehen einer automatisierten Drei-Wege-Abstimmung für ausgewählte Bestellungen oder Beobachtung der Funktionsfähigkeit der Aufgaben-Trennung bei Zahlungsvorgängen.

 

 

 

 

## Fehlanwendung

Fehlanwendung

Kontrolltests nur zum Periodenende durchführen und Ergebnisse auf die gesamte Periode hochrechnen ohne angemessene Stichprobenabdeckung, oder irrelevante Kontrollen testen, die die bewerteten Risiken nicht adressieren.

 

 

 

 

 





## Konsequenz

Konsequenz

Korrekte Kontrolltests liefern Nachweise, um substanzielle Prüfungen zu reduzieren, eine Kontrollmeinung zu stützen und Kontrollmängel zu identifizieren, die das Management beheben sollte.

 

 

 

 

## Umkehrung

Umkehrung

Sich ausschließlich auf substanzbezogene Tests verlassen, ohne relevante Kontrollen zu prüfen, was zu ineffizienten Prüfungen oder unentdeckten systematischen Kontrollausfällen führen kann.

 

 

 

 

 





## Abgrenzung

Abgrenzung

Konzentriert sich auf operationale Tests von Kontrollen; schließt detailbezogene Saldo-Tests mit substanzieller Natur sowie Prüfungen des Kontrollumfelds auf Governance-Ebene aus, sofern nicht explizit vorgesehen.

 

 

 

 

 





## Semantische Spannung

Semantische Spannung

Wird oft mit Substanztests verwechselt; Kontrolltests bewerten die Prozessfunktion, während Substanztests sich auf Beträge, Vollständigkeit und Bewertung konzentrieren.

 

 

 

 

 





## Synthese

Synthese

Ein Test Zur Auditkontrolle ist ein zielgerichtetes Verfahren, das zeigt, ob eine interne Kontrolle wirksam arbeitet und damit die Grundlage für Prüfungsanwendung und Behebungsmaßnahmen liefert.