##  [Bewertungsplan](/de/node/55791) 

 Definition

Ein dokumentierter Zeitplan und Datensatz, der Bewertungsaktivitäten für bestimmte Vermögenswerte, Portfolios oder Berichtszeiträume sequenziert und Bewertungsdatum, Methoden, Eingaben, Verantwortliche, Status und Versionierung auflistet, um reproduzierbare und prüfbare Bewertungsergebnisse sicherzustellen.

 

 

 

 

 

 





## Prinzip

Prinzip

Bewertungsarbeiten nach Datum, Methode, Datenquelle und Verantwortlichkeit organisieren, damit jeder berechnete Wert auf definierte Verfahren und unterstützende Daten zurückgeführt werden kann.

 

 

 

 

 





## Demonstration

Demonstration

Ein Fondsbuchhaltungsteam führt einen vierteljährlichen Bewertungsplan, der für jedes Wertpapier Datum der Bewertung, Einsatz von Marktpreis oder Modell, Quelle der Marktdaten, zuständigen Analysten und Cut-off-Zeit aufführt; der Plan steuert den NAV-Erstellungszeitplan und die Prüfspur.

 

 

 

 

## Fehlanwendung

Fehlanwendung

Den Bewertungsplan lediglich als Kalender zu verwenden, ohne Methode, Datenquelle oder Verantwortlichkeit zu erfassen — was zu unklaren Prüfbelegen und inkonsistenten Bewertungsansätzen bei ähnlichen Instrumenten führt.

 

 

 

 

 





## Konsequenz

Konsequenz

Richtig eingesetzt verringert der Plan Zeitfehler, klärt Zuständigkeiten, ermöglicht eine konsistente Anwendung von Methoden über Perioden hinweg und unterstützt externe Prüfungen und regulatorische Berichte.

 

 

 

 

## Umkehrung

Umkehrung

Ein ad-hoc oder nicht vorhandener Bewertungsplan führt zu inkonsistentem Timing, doppelter Arbeit, fehlenden Eingaben und schwacher Prüfbarkeit, wodurch die Wahrscheinlichkeit falscher Werte steigt.

 

 

 

 

 





## Abgrenzung

Abgrenzung

Bezieht sich auf operative Abläufe und Dokumentation von Bewertungsaktivitäten; er ist nicht das Bewertungsmodell oder die formelle Bewertungsrichtlinie und validiert nicht allein Modellannahmen oder die Datenqualität der Märkte.

 

 

 

 

 





## Semantische Spannung

Semantische Spannung

Überschneidet sich mit Begriffen wie Bewertungs‑Kalender, Preisfahrplan oder Bewertungsrichtlinie; der Plan betont Sequenzierung, Verantwortung und Aufzeichnung, während eine Richtlinie Regeln vorgibt und ein Kalender nur Daten nennt.

 

 

 

 

 





## Synthese

Synthese

Ein Bewertungsplan ist das zeitlich geordnete Kontrollinstrument, das Bewertungsmethoden, Eingangsquellen, Fristen und Zuständige zu einem reproduzierbaren, prüfbaren Workflow für Periodenbewertungen verknüpft, wobei Unsicherheiten bei Daten berücksichtigt werden.